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(1)进口环节增值税=50×(1+40%)/(1-15%)×13%=10.71(万元),进口环节消费税=50×(1+40%)/(1-15%)×15%=12.35(万元);(2)进口环节的增值税可以作为进项税额来抵扣国内销售环节的销项税额;进口高档香水精当月全部领用生产高档化妆品销售,可以抵扣已纳消费税,该企业应向税务机关缴纳增值税=300×13%-100×13%-10.71=15.29(万元),应纳消费税=300×15%-12.35=32.65(万元);(3)进口环节不征收城建税、教育费附加及地方教育附加;城建税、教育费附加及地方教育附加计税依据是向税务机关实际缴纳的“两税”税额。该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(15.29+32.65)×(5%+3%+2%)=4.79(万元)。

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