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田老师

职称： 会计师

2018-06-01 17:34

你好，不需要做进项转出，以后可以直接抵扣的

田老师 解答

2018-06-01 17:41

《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： 
（一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） 
（二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 
（三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 
按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 
如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 
第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

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相关问题讨论
你好，不需要做进项转出，以后可以直接抵扣的
2018-06-01 17:34:43
你好！如果当月账务分录按应交税费应应交增值税进项税做的月底不管是否认证如果不抵扣的 话就要转出，出现退货，对方开红色发票再做进项税转出，这样单位不吃亏
2016-09-04 06:30:07
同学 你好 借：应交税费——应交增值税——继续税额 贷：应交税费——已认证未抵扣进项税额
2018-12-12 19:09:41
你好；       1. 比如 取得办公费发票暂时不 认证 ； 借管理费用-  办公费；  应交税费- 待认证进项税贷银行存款 2.   认证的时候做 ：借 进项税贷   应交税费- 待认证进项税
2022-03-14 11:07:38
你好 借成本费用 贷进项转出   进项大不交税 不用做了 
2021-08-12 17:54:48
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