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羊小羊老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2024-12-31 20:43

这笔快递费可计入 12 月费用，遵循权责发生制。12 月先暂估入账，借：管理费用 - 快递费 60000，贷：应付账款 - 暂估应付账款 60000；1 月收到发票，先冲销暂估分录（金额用红字），再按发票金额重新入账。企业所得税汇算清缴前取得发票，该费用可在计算应纳税所得额时扣除，小规模企业此操作不影响增值税（快递费一般不涉及进项抵扣）

严 yan 追问

2024-12-31 20:56

好的，老师！这样入账，在企业所得税汇算清缴前取得发票，就不用调增再交企业所得税了吧？

羊小羊老师 解答

2024-12-31 20:58

是的，汇算清缴前收回发票

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