绿化工程最总结算收质保金的时候甲方扣款了，这种情况小准则怎么做账

Clover 追问

2024-12-28 14:55

就是不支付了，直接扣了

QQ老师 解答

2024-12-28 15:00

你好！
‌在绿化工程结算时，甲方扣款作为质保金的情况下，小企业会计准则下的账务处理如下‌：
  1.‌计提质保金‌：在每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金，会计分录为：借：销售费用-产品质量保证
贷：预计负债-产品质量保证
  2.‌发生维修费用时‌：会计分录为：借：预计负债-产品质量保证
贷：应收账款（或库存现金或存货等）
  3.‌甲方扣款时‌：如果甲方直接从应收款中扣下质保金，会计分录为：借：银行存款
贷：其他应付款
  4.‌质保金的退还处理‌：如果甲方全额返还质保金，会计分录为：借：银行存款
贷：其他应收款如果部分返还，会计分录为：借：银行存款（实际额）
营业外支出—违约金（被扣额）
贷：其他应收款—质保金

Clover 追问

2024-12-28 15:41

老师，就是我们已经申请质保金了，就正常5%的质保金比如是50W，他们只给了45W，那5W就直接不给了，我们也不给对方维护了

QQ老师 解答

2024-12-28 16:03

你好！你们开票是50还是45？