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朴老师

职称： 会计师

2024-12-26 13:46

代扣个税分录
当给单位外部人员发放奖金并代扣个税时，会计分录如下：
发放奖金时：
借：管理费用（或相关成本费用科目，取决于奖金性质）
贷：应付职工薪酬
实际发放奖金并代扣个税时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费 - 代扣代缴个人所得税
这里把奖金计入管理费用或相关成本费用科目，是因为奖金支出属于企业的费用支出。通过 “应付职工薪酬” 科目过渡，体现了对员工薪酬的核算过程，同时记录了代扣的个人所得税。
能否税前抵扣
企业给外部人员发放的奖金，属于劳务报酬性质。
企业作为扣缴义务人代扣代缴的个人所得税，不能在企业所得税税前扣除。
但是，企业实际支付给外部人员的奖金（未扣个税之前的金额），如果符合与企业生产经营相关且取得合法有效的凭证等条件，可以在企业所得税税前扣除。例如，企业需取得外部人员提供的劳务发票等作为扣除凭证（若符合小额零星标准的，相关收据也可作为扣除凭证）

一个追山少女 追问

2024-12-26 14:10

作为体育公司组织赛事，为参赛选手代扣奖金，这个20%的个税，这个分录怎么做，也通应付职工薪酬过渡吗？

朴老师 解答

2024-12-26 14:14

同学你好
参赛选手不是你们的员工吧

一个追山少女 追问

2024-12-26 14:18

对 参赛选手是企业外部人员

朴老师 解答

2024-12-26 14:19

这个按劳务来选择偶然所得

一个追山少女 追问

2024-12-26 14:27

分录怎么做？

朴老师 解答

2024-12-26 14:28

同学你好
借成本费用科目
贷银行存款
贷应交税费个人所得税
这样

一个追山少女 追问

2024-12-26 14:34

支付奖金100，扣了20的偶然所得个税，分录是
借主营业务成本 100
贷 银行存款                    80
    应交税费-个人所得税  20

代扣税款时
借 应交税费-个人所得税  20
贷 银行存款                           20


是这样吗？

朴老师 解答

2024-12-26 14:36

对的
是这样做的哦

一个追山少女 追问

2024-12-26 14:38

代扣的税款20 也是不能税前抵扣，汇算清缴调整吗

朴老师 解答

2024-12-26 14:39

20不用扣除了

你已经扣除100了

一个追山少女 追问

2024-12-26 15:47

20可以企业所得税税前扣除吗?

朴老师 解答

2024-12-26 15:49

同学你好
100里面已经包含20 了哦
不能再单独另外扣除20了
一百税前扣除已经包含了
个税是人家自己承担的
你们只是代扣代缴

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