老师好，国有企业集团子公司之间无偿划转资产，转出方的会计账务处理如何做

黄谦 追问

2024-12-25 17:28

老师好，现在还要开发票，那接下来的分录应该怎么做

家权老师 解答

2024-12-25 17:30

需要开发票的，正常按固定资产清理

清理残值
借：固定资产清理  
      累计折旧
贷：固定资产
无偿划拨
借：营业外支出
贷：固定资产清理
      应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1%
把固定资产清理科目结转余额平
借：营业外支出
贷：固定资产清理

黄谦 追问

2024-12-25 17:36

请问老师，连同冲资本公积那笔，又需要开票，应该怎么做
清理残值
借：资本公积 
      累计折旧
贷：固定资产
无偿划拨
借：营业外支出
贷：固定资产清理
 应交税费-增值税-销项
是这样吗

家权老师 解答

2024-12-25 17:37

你们也是无偿取得的，最终的那个清理余额冲资本公积就行

黄谦 追问

2024-12-25 17:39

我们是买入的，现在是无偿转出，我不太懂，在哪个分录冲资本公积

家权老师 解答

2024-12-25 17:40

那么就不能冲资本公积了，直接按我前边那样做