请问老师，一般纳税人的酒水批发企业，赠出的啤酒、白酒如何做账？如何报税？

刘冰 追问

2024-12-24 15:15

一般也不开销售发票，都是批发给小超市，小商店。保管员给我出一个销售清单，我按清单做账。申报增值税按销售金额申报，但是想起来赠品应该视同销售啊，这块如何做账呢？

郭老师 解答

2024-12-24 15:16

不开发票的这一部分直接按照折扣正常销售的来确认收入，赠送的这一部分不确认收入，结转成本的时候是赠送和正常销售。
如果你是单独赠送给他，借销售费用贷库存商品应交税费应交增值税销项。

刘冰 追问

2024-12-24 15:22

没太理解，老师，这个销售表就是都不开销售发票的。我就按这个销售单的销售金额做收入是不是就可以了？剩下的赠品也不用做账务处理，就是月底结转成本的时候，把赠品和破损的金额加上就可以了吗？

郭老师 解答

2024-12-24 15:24

你好，比如你销售给他1000的产品，赠送了20，那你做收入按照1000来结转成本的时候，是赠品加不赠品的，这个没有看懂吗？

刘冰 追问

2024-12-24 15:28

老师，就按我刚才发的这个销售表，应该都做什么会计分录，整个月销售金额32万，赠品没有金额，只有数量，还有破损的数量。麻烦详细说一下。

郭老师 解答

2024-12-24 15:30

借，银行存款或是应收账款32贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税。销项

破损的，你们单位来承担，没法销售了

借，营业外支出。贷，库存商品，应交税费，应交增值税进项转出。

刘冰 追问

2024-12-24 15:34

赠品不做分录吗？那销售结转成本的时候把赠品也算上？      破损的还需要做进项税转出吗？直接做成本费用不可以吗？

郭老师 解答

2024-12-24 15:37

不做
是
运输损坏的需要
那个直接做成本费用

刘冰 追问

2024-12-24 15:43

破损的有运输破损，也有没卖出去，过保质期了，这样的直接做成本费用不可以吗？还需要做进项税转出吗？

郭老师 解答

2024-12-24 15:43

你好，运输破损的需要进项转出，销售不出去不是人为的原因的，不需要进项转出。

刘冰 追问

2024-12-24 15:46

好的   谢谢老师

郭老师 解答

2024-12-24 15:49

不用客气，工作愉快。