你好老师，一般纳税人，外贸企业，假如采购商品不含税价30万，出口价40万，是不是不需要交增值税，然后出口退税款还能收到300.13=3.9万，除了增值税还需要交所得税，所得税是（40-30）0.05=5000元，还需要缴纳其他税吗

朴老师

职称：会计师

2024-12-19 16:19

一般纳税人外贸企业在上述情况下，除了增值税和企业所得税外，还可能需要缴纳以下税费：
印花税：对于签订的购销合同等，需要按照规定缴纳印花税。如果仅考虑出口业务的购销合同，以出口价 40 万为例，应缴纳的印花税为 40 万 ×0.3‰=0.012 万元，即 120 元.
城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加：一般情况下，由于出口业务增值税享受退税政策，其计税依据为 0，所以无需缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。但如果存在出口退税转内销等特殊情况，需要计提销项税时，则需根据实际缴纳的增值税计算缴纳相应的附加税费.
关税：如果企业进口货物，则需要缴纳进口关税；而对于出口货物，在大多数情况下不需要缴纳出口关税，但也有一些特殊商品可能需要缴纳出口关税，需根据具体商品及相关政策确定.
房产税和土地使用税：如果企业拥有自有房产和土地，则需要按照规定缴纳房产税和土地使用税.
个人所得税：企业每月需代扣代缴员工的个人所得税.
水利建设基金：有些地区要求企业每月按销售收入缴纳水利建设基金.