送心意

小愛老师

职称中级会计师,税务师

2024-12-17 15:36

您好,(1)“本金限额”=200×2=400(万元)(债资比 2 ∶ 1)
(2)“利率限额”为5%,允许扣除的利息费用限额 =400*5%=20(万元)
实际发生的利息超过规定标准 =500*6%-20=10(万元),需要进行纳税调整,调增应纳税所得额 10 万元。

微信用户 追问

2024-12-17 15:40

就是这个200*2我没搞明白,我的借款500万》投资200万,超过2倍了,就乘以2?

微信用户 追问

2024-12-17 15:43

债资比2:1的意思是不能超2倍?

小愛老师 解答

2024-12-17 15:43

您好,这是税法的规定:
向 关联 方 (非金融机构) 借款的利息费用,
同时满足以下两个标准:准予扣除
a. 利率限制:不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额。
b. 本金限制:接受关联方债权性投资与权益性投资的比例(“债资比”)不超过金融企业 5 ∶ 1,其他企业 2 ∶ 1的部分

上传图片  
相关问题讨论
借银行存款 贷财务费用-利息收入1。8
2022-05-30 10:41:31
你好; 意思就是正常是:   《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定,个人账户存储额,每年参考银行同期存款利率计算利息。《社会保险法》规定个人账户“记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税”。这样规定既为个人账户保值增值规定了最低的记账利率,也为国务院随着实践发展完善政策留下了调整空间。
2023-05-22 10:02:24
你好; 你是企业利息还是个人了Ixia的;才好判断的 
2023-06-16 16:33:13
你好,学员,这个有缴纳增值税及附加税的风险
2022-03-18 09:50:44
你好,约定利息正常缴纳税款就可以得增值税、附加税、所得税。
2023-06-14 10:58:48
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...