公司拍卖获得了一项债权，现在又要卖掉，中间的利润怎么交税呢？

晴天 追问

2024-12-12 18:37

但公司并不是金融类的行业

朴老师 解答

2024-12-12 18:40

如果是商贸公司拍卖获得一项债权后又卖掉，中间利润的交税情况如下：
企业所得税
计算方法：转让债权的利润应计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。应纳税所得额 = 债权转让收入 - 计税基础，税率一般为 25%。例如，商贸公司拍卖获得债权花费 100 万元，之后以 150 万元卖掉，利润 50 万元，若不考虑其他因素，应纳税所得额为 50 万元，需缴纳企业所得税 50×25% = 12.5 万元.
一般性税务处理：转让方需按上述规定确认资产转让所得或损失。收购方则对取得的债权以其公允价值确定计税基础.
特殊性税务处理：满足特定条件，如受同一母公司 100% 直接控制的母子公司之间或者子公司之间，在母公司主导下，按账面净值划转持有资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付，双方可享受特殊性税务处理，即划出方和划入方企业均不确认所得，划入方企业取得债权的计税基础，以被划转债权的原账面净值确定.
增值税
根据相关规定，债权不属于增值税的征税范围，转让债权无需缴纳增值税，也无需开具增值税发票.
印花税
债权转让合同不属于印花税列举的应税凭证，所以一般情况下，商贸公司转让债权无需缴纳印花税。但如果债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，则需要按照相关规定征收印花税.

晴天 追问

2024-12-12 18:42

账务处理应该怎么做呢？分录怎么写？

朴老师 解答

2024-12-12 18:43

（1）确认转让收入
借：银行存款 
贷：应收账款（或其他应收款） - 某债权 
贷：投资收益（或资产处置损益） （如果公司适用资产处置损益科目来核算此类业务就用这个科目，否则用投资收益）
（2）计算并缴纳企业所得税
借：所得税费用 - 当期所得税费用 
贷：应交税费 - 应交企业所得税 
（3）实际缴纳企业所得税
借：应交税费 - 应交企业所得税 
贷：银行存款