软件产品的即征即退财务上是怎么处理的具体步骤是怎样的

朴老师

职称：会计师

2024-12-11 14:36

销售时：确认收入，借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”；同时结转成本，借 “主营业务成本”，贷 “库存商品”。
计提增值税：计算应交增值税，借 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷 “主营业务收入”。
缴纳增值税：本月交本月的，借 “应交税费 - 应交增值税（已交税金）”，贷 “银行存款”；交以前未交的，借 “应交税费 - 未交增值税”，贷 “银行存款”。
计提返还：借 “其他应收款”，贷 “营业外收入 - 政府补助”。
收到退税款：借 “银行存款”，贷 “应交税费 - 应交增值税（减免税款）” 或 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。
科目设置：主营业务收入、成本和应交增值税科目分别设置退税和不退税产品相关明细科目

美美韶华追问

2024-12-11 15:40

怎样办理即征即退业务，需要注意什么，我们还没有办理过即征即退具体是什么样的

朴老师解答

2024-12-11 15:45

办理流程
资格备案：需提交《税务资格备案表》、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》到主管税务机关办理软件产品增值税即征即退税收优惠备案.
业务合同签订：签订业务合同时，销售软件产品的名字务必与公司取得的软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书上的名称保持一致.
财务开具发票：财务在开具发票时，发票上销售软件的名字也要严格与登记证书上的名称一致，并按规定注明软件产品名称及版本号等信息。如销售软件产品模块或子系统时，需在备注栏注明相关内容；随同硬件销售的软件产品应单独开具软件收入部分发票.
增值税纳税申报：开票次月进行增值税纳税申报，企业要将软件销售对应的销售额、销项税额、进项税额等数据在增值税纳税申报表主表 “即征即退项目” 正确填列。对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额，并填写增值税纳税申报表主表即征即退项目进项税额.
提交退税资料：在规定纳税申报期内如实申报并缴清税款后，实际税负超过 3% 的部分可提出退税申请，需向主管税务机关提交《退 (抵) 税申请审批表》、退税申请报告、本月进项发票明细表等资料，具体要求可咨询当地税务机关.