集团企业，年底进行合并报表，24年11月份的时候，一些公司股权从集团控股100%变成了不控股（相当于公司转让给第三方），年底合并报表的时候，需要合并转让出去的公司的资产负债表吗

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:22

好的，意思就合并资产负债表，不合并利润表，对吧？那这样岂不是未分配利润衔接不平？

小锁老师 解答

2024-12-11 10:23

嗯对，会有这种情况的，没关系

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:26

他只是股权进行了转让

小锁老师 解答

2024-12-11 10:26

是，但是这个正常合并的情况下没关系的

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:33

老师，我觉得你说的不太对，我刚查了注会书，本期出售转让子公司全部股份，丧失对该子公司的控制权使其成为非子公司的情况下，应当在将其排除在合并报表的合并范围之外

小锁老师 解答

2024-12-11 10:42

您好，是本期，转让这一期的话需要对比报表，以后就不需要了，这个意思

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:45

老师，我还是没太理解，您在帮我解释一下，他是在14年11月进行转让的，那我资产负债表、利润表、现金流量表，该怎么并，并几月

小锁老师 解答

2024-12-11 10:47

是这样的，11月转让的情况下，出当月11月报表的时候，需要并入11月的资产负债表数据，但是利润表，现金流并入到10月，这个就行的

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:48

利润表和现金流量表少并一个月？

小锁老师 解答

2024-12-11 10:49

并1-10月的累计，不包含你转让的11月份

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:56

老师，我老感觉您说的和跟书上查的不太一样，您看一下图片。我还是很疑惑

小锁老师 解答

2024-12-11 10:57

对啊，你看是子公司期初到丧失控制权日，实务中一般是到上个月末，这个合计金额计入利润表，上边不是写的有吗，你现在不理解哪个啊？

豆豆同学 追问

2024-12-11 10:59

资产负债表是否并表？现在还有疑惑

小锁老师 解答

2024-12-11 11:00

11月的合并，年底的可以只批注报表中个别项目数据

豆豆同学 追问

2024-12-11 11:00

书上说的是不并，您说的是并？这个有疑问

小锁老师 解答

2024-12-11 11:00

11月合并，年底不用，年底披露一些项目数据