老师早上好！公司前几年没有与分公司合并报表，分公司亏的很多，今年开始做了备案，合并了。但合并过程中发现一个问题，资产负债表合并完，未分配利润 一下子就抵掉了。而利润表只是抵销当年的 。这样正常吗？ 另外 1、那以前的亏损可以用于弥补亏损吗？2、如果可以用于弥补亏损，那是不是按他们以前年度做的汇算那个所得额用于弥补吗？谢谢！

薇薇 追问

2024-12-10 08:59

老师你好！总机构一直是盈利的，今年开始合并，那分公司汇算的所得额在5年以内的可以用于弥补吧! 总公司以前年度都是盈利的。

朴老师 解答

2024-12-10 09:00

同学你好
是的
可以弥补

薇薇 追问

2024-12-10 09:08

老师你好!比如各分公司以前5年内汇算所得额合计300W，那这300万是等汇算是弥补，还是第四季度就可以。假如第四个季度可以弥补，能直接在合并报表里填写分公司的 用于弥补亏损的所得额吗？谢谢！

朴老师 解答

2024-12-10 09:10

亏损弥补时间
税法上一般在汇算清缴时进行分公司亏损弥补，通常不能在第四季度随意弥补（除非当地税务有特殊规定）。
合并报表填写
不能直接在合并报表里填写分公司用于弥补亏损的所得额，合并报表基于会计准则编制，与税法上的汇算清缴亏损弥补是不同体系。

薇薇 追问

2024-12-10 09:14

老师你好！意思是分公司的亏损，正常情况下季度预缴不能于弥补，只是在年度终了，汇算的时候用弥补对吗？

朴老师 解答

2024-12-10 09:18

对。
在通常情况下，分公司的亏损在季度预缴企业所得税时不能用于弥补，而是在年度终了进行汇算清缴时，按照税法规定来确定是否可以弥补以及弥补的具体金额。
这是因为季度预缴主要是按照当季的实际利润情况来预缴税款，而汇算清缴时会综合考虑全年的经营情况，包括分公司的盈亏等情况来准确计算应纳税所得额和应纳税额等。

薇薇 追问

2024-12-10 09:25

老师你好！总公司资产负债表没有合并之前是正数，合并之后变成负数（分公司亏损严重造成的），这种情况属于正常现象吧！合并之后资产负债表的“未分配利润 ”项目，年初几百万，年未是负数，会引起税局的抽查对像吗？

朴老师 解答

2024-12-10 09:29

合并报表后资产负债表数据变化是否正常
正常。分公司严重亏损，在合并资产负债表时会抵销相关项目，可能导致合并后资产负债表由正变负。
是否会引起税务局抽查
可能会引起关注，但不一定会被抽查。企业若能合理解释变化原因且税务处理合规，一般没问题。同时，其他税务指标正常也可降低被抽查的可能性。

薇薇 追问

2024-12-10 09:31

感谢老师的专业性答疑。赞赞赞。

朴老师 解答

2024-12-10 09:35

满意请给五星好评，谢谢