老师你好，小规模小微企业公司，去年有一部分未开票收入未申报， 需要更正去年的增值税报表，那账务怎么处理呢

亲爱的 你 追问

2024-12-09 22:48

我看网上说， 小企业会计准则没有设置 以前年度损溢科目的， 不需要用这个科目做调整哦

亲爱的 你 追问

2024-12-09 22:50

那就是直接  借：应收账款    贷：利润分配   ？

亲爱的 你 追问

2024-12-09 22:52

更正了去年的增值税申报表， 那去年的汇算清缴， 还需要做更正吗？

羊小羊老师 解答

2024-12-09 23:05

确实，小企业会计准则中没有设置 “以前年度损益调整” 科目，在这种情况下，可以不用该科目进行调整。小企业会计准则下补记以前年度未开票收入，借应收账款等，贷主营业务收入；计算补缴增值税时借主营业务成本，贷应交税费 - 应交增值税并缴纳。若需补缴所得税，借所得税费用，贷应交税费 - 应交所得税并缴纳。更正增值税申报表后通常需更正去年汇算清缴，因增值税收入调整会影响所得税应纳税所得额计算。

亲爱的 你 追问

2024-12-09 23:16

请问账务处理， 我只需做在当期就行了是吗   ， 借应收账款等，贷主营业务收入；   收入增加， 本年利润增加   ，但又要更正去年的汇算和财报，这样不是把利润做重复了吗

亲爱的 你 追问

2024-12-09 23:17

那计算补缴增值税时借主营业务成本，贷应交税费 - 应交增值税并缴纳   ，   计提补缴增值税， 会影响成本的吗？

羊小羊老师 解答

2024-12-09 23:21

1.不是利润重复计算。补记收入增加当期利润，更正去年汇算清缴是将收入归位到正确期间重新计算所得税。
  2.计提补缴增值税分录有误。增值税一般不影响成本，小规模纳税人正确做法是将增值税计入税金及附加，错误计入成本会导致成本虚高。