现金流量表主要看哪几个数据

听风老师

职称：高级会计师,法律职业资格证（A证）

2024-12-07 14:17

奋斗周末好：

周末都在努力学油，不容易。会计上：现金流量表分为经营活动产、投资活动、筹资活动，各有不同。

如果您是考试的话，财务管理科目，也有一种编制方法。

我给您一个会计上的计算方法吧，这里面的公式就是主要指标u
一.经营活动产生的现金流量净额

1.销售商品、提供劳务收到的现金

计算公式：

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+增值税税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2.收到的税费返还

计算公式：

收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

计算公式(简化)：

收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

二.投资活动产生的现金流量净额

投资活动产生的现金流量净额主要包括购买或处置固定资产、无形资产和其他长期资产，以及投资活动等相关的现金流入和流出。

三.筹资活动产生的现金流量净额

筹资活动产生的现金流量净额主要涉及借款、偿还债务、发行或回购股票等相关的现金流入和流出。