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羊小羊老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2024-12-06 14:29

本月应先冲回上月按普票记账的错误分录，再按专票正确核算，即借：应交税费 - 应交增值税（进项税额），借：管理费用等（红字冲减原全额计入费用的金额），贷：银行存款等（上月付款科目）。

Covq 追问

2024-12-06 14:34

，即借：应交税费 - 应交增值税（进项税额），借：管理费用等（红字冲减原全额计入费用的金额），贷：银行存款等（上月付款科目）。老师，这个分录的借：管理费用等（红字冲减原全额计入费用的金额）是什么，每太看懂，是正确的金额？

羊小羊老师 解答

2024-12-06 14:43

“借：管理费用等（红字冲减原全额计入费用的金额）” 意思是用红字金额冲回之前错记到费用科目里的那部分金额，这个金额是之前将专票当作普票记账时全额计入费用的数额，以纠正之前的记账错误。

Covq 追问

2024-12-06 14:57

老师，这样做可以吗
例如借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）   60，贷管理费用（与进项一致的负数金额）-60

羊小羊老师 解答

2024-12-06 15:01

这样做在金额上是可行的

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