老师好，现在有一家有限合伙公司，股东由4个自然人股东+1个企业组成现在个税申报核定的是工资薪金月报，经营所得季报，报个税的话应该怎么报

朴老师

职称：会计师

2024-12-05 10:46

工资薪金所得个税申报（月报）
申报主体：有限合伙公司作为扣缴义务人，需为其雇佣的员工申报工资薪金所得个税。
申报流程：
登录系统：登录自然人电子税务局（扣缴端）.
人员信息采集：在系统中录入员工的基本信息，如姓名、身份证号、入职时间等，若员工信息有变更，需及时在系统中更新。
填写报表：进入 “综合所得申报” 模块，选择 “正常工资薪金所得”，点击 “填写”，按照员工的实际工资薪金收入、扣除项目等信息逐一录入。需要注意的是，此处的扣除项目包括基本减除费用 5000 元 / 月、专项扣除（如五险一金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）以及依法确定的其他扣除项目。
税款计算：填写完报表后，点击 “税款计算”，系统会根据录入的信息自动计算出每个员工应缴纳的个人所得税额。
申报缴纳：核对无误后，点击 “申报”，并在申报成功后及时缴纳税款，可以选择在线支付或到税务机关指定的银行缴纳税款。
经营所得个税申报（季报）
申报主体：由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者.
申报流程 :
登录系统：登录自然人电子税务局（扣缴端），点击进入 “生产经营” 模块。
填写报表：点击 “预缴纳税申报”，再点击 “修改”，在 “收入、费用信息” 栏填写合伙企业的相关公共信息，如收入总额、成本费用等。然后根据工商登记的合伙人分配比例，分别填报每个合伙人的申报表。若合伙人取得经营所得而没有综合所得，还可填报投资者减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等信息。
提交申报：报表保存成功后，点击 “提交申报”，完成季度预缴申报。

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 10:48

在申报工资薪金所得的时候，如果现在还没有雇佣员工的情况下该怎么办呢

朴老师解答

2024-12-05 10:52

同学你好
那就只能不申报
没有雇员都没法零申报

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 10:53

执行事务代表人可以吗

朴老师解答

2024-12-05 10:55

同学你好
这个可以的

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 11:03

那老师，如果报执行事务合伙人在报经营所得会重复申报吗

朴老师解答

2024-12-05 11:03

同学你好
2025年开始是不允许了
不能给合伙人报工资了

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 11:06

规定是说合伙企业在报工资薪金的时候不能报合伙人的是吗

朴老师解答

2024-12-05 11:09

对的
只能给他们报生产经营所得
不能做工资了

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 11:11

好的，麻烦问一下文件在哪里看到呢

朴老师解答

2024-12-05 11:13

● 《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第 35 号）：规定了个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，而合伙企业合伙人的所得在计算缴纳个人所得税时，与个体工商户的生产、经营所得类似，其工资薪金也不能作为成本费用在税前扣除，自然也不能按照 “工资薪金所得” 申报纳税.

不畏将来不念过去追问

2024-12-05 11:16

35号不是个体工商户吗，没有看到合伙企业要求

朴老师解答

2024-12-05 11:18

合伙企业也是一样的

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：其中第六条明确了个人所得税法规定的各项个人所得的范围，指出个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，应视为 “生产经营所得”，而不是 “工资薪金所得”.
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）：其第三条规定，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税.