您好，老师，麻烦问下2021年收到的增值税专用发票在11月份份红冲后重新开具，这月需要怎么做账？

一米阳光 追问

2024-12-05 09:01

正学记账，是建筑类发票备注信息开错了，上月重新开的

郭老师 解答

2024-12-05 09:03

你好，我需要知道你之前年度怎么做的业主营业务成本应交税费，应交增值税进项贷银行存款吗？

如果是的话，借应付账款
贷以前年度损益调整
应交税费应交增值税进项转出，
然后重新开借以前年度损益调整
应交税费应交增值税进项
贷应付账款

一米阳光 追问

2024-12-05 09:05

之前做的是：借：固定资产 应交税费（进） 贷：应付账款

一米阳光 追问

2024-12-05 09:06

现在需要借：应付账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-进项税额转出吗？以前年度损益调整金额是我上述分录中的固定资产金额吗

郭老师 解答

2024-12-05 09:07

借应付账款
贷固定资产
应交税费，应交增值税进项转出

一米阳光 追问

2024-12-05 09:07

进项税额转出还需要在电子税务局做处理吗？还是直接在报表里转出里填写

郭老师 解答

2024-12-05 09:08

申报表里面申报附表2就行。

一米阳光 追问

2024-12-05 09:10

老师以前年度损益调整这个不写可以吗

郭老师 解答

2024-12-05 09:12

不涉及到损益类的不用。