老师，建筑施工企业在湖南注册的公司，现在项目在海南省，请问这种情况不需 要在海南省成立分公司吧?不成立分公司，请问在海南省需要交哪些税，在湖南省又需 要交哪些税？

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 13:30

在海南要交增值税、附加税、所得税和个税，然后在企业所在地也要交增值税、附加税、所得税和个税，那这四种税两地都要交，那不是重复交税了吗

郭老师 解答

2024-12-03 13:31

没有重复
如果是一般计税的，你预缴的时候才交了2%，剩余的7%你有进项抵扣的可以抵扣剩余的，在企业所在地交。如果没有抵扣的，剩余的7%全部都在企业所在地交。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 13:35

预交了2%是什么税，是在海南交是不，这2%预交的包含了哪 几种，预缴到底是什么意思，还会退回来吗？

郭老师 解答

2024-12-03 13:35

增值税


增值税就是2%
附加税12%小型微利企业减半，
企业所得税0.2%

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 13:45

意思是这个预缴的2%的增值税 得在海南缴是不能有进项抵扣的 ，也是不能退还的？增值 税2%=不含税金额/1.09*0.02对不，附加税=增值税2%*0.12（小型微利就是增值税2%*0.12*0.5）？企业所得税0.2%是怎么计算来的？

郭老师 解答

2024-12-03 13:47

你好，可以抵扣分包款，但是抵扣不了进项税额，这个不退还。

郭老师 解答

2024-12-03 13:47

是的对的是的对的。



所得税按照不含增值税的金额乘以0.2%。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 13:58

那如果分包款大于这个2%增值税，那是不是就不用缴这个2%增什税了，不缴增值 税就不用缴附加税了是吧？企业所在地缴的7%增值 税，这个可以抵扣进项税，那可以抵扣分包款不？企业所在地还缴了附加税也是12%，企业所得税0.2%，？

郭老师 解答

2024-12-03 14:00

不交增值税、附加税

个人所得税和企业所得税需要正常缴纳。

郭老师 解答

2024-12-03 14:00

可以抵扣。用进项税额来抵扣，进项发票来抵扣，不能抵扣。分包款所在地是销项税额减进项税额减异地预缴。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:04

个人所得税在海南交了，在企业所在地还要交？怎么交？企业所得税意思是正常怎么计算的就怎么缴

郭老师 解答

2024-12-03 14:08

你按照什么来交的？如果是全员申报的，不需要重复申报


不是

企业所得税都不是根据利润来的吗？你在企业所在地是根据利润乘以5%，小型微利企业不是吗？


然后你在项目所在地是按照不含税的金额乘以0.2%，完全不一样。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:13

那还想请问一下建筑施工到底是怎么定义的？建筑施工包含了哪些？除了建房子，还有哪些？从哪个地方确定这个企业是建筑施工企业？

郭老师 解答

2024-12-03 14:15

‌基础工程‌：包括土方工程、地基与基础工程等。土方工程涉及土石方的挖填、运输及排水，是建筑工程施工中的主要工程之一。
‌主体结构‌：这是建筑物的核心部分，包括钢筋工程、模板工程、混凝土工程等。
‌屋面工程‌：涉及建筑物的屋顶设计和施工。
‌装饰工程‌：包括地面工程、墙面和天花板的装饰。
‌管道工程‌：涉及建筑内的给排水、暖通等管道的安装。
‌通风工程‌：包括建筑物的通风系统设计和安装。
‌设备安装工程‌：包括通用设备、自动化仪表等的安装。
‌其他工程‌：如砌体工程、钢结构工程、木结构工程等。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:24

这八种工程都属于建筑施工类是吧？这八类开票类别都叫 *建筑服务* 是不？那比如基础工程里头的土方工程就涉及到 运输，那这个运输的开出销项发票怎么开？类别是什么？内容是什么？水利工程 算不算建筑施工？

郭老师 解答

2024-12-03 14:27

是的
土方工程也是建筑服务，然后提供运输是指签订运输合同，你只给他运输，不给他施工的。如果签订的是土方工程，连施工带运输都包含着运输就属于你的成本。

郭老师 解答

2024-12-03 14:27

水利工程也是建筑工程。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:34

土方工程如果包含了挖填、运输及排水，这个土方工程承包方对外开票内容是什么？如果土方工程又把运输分包出去了，那运输分包方 对 土方工程承包方 开票内容是什么？

郭老师 解答

2024-12-03 14:37

建筑服务*土方工程
运输服务*运费

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:40

像这样在外省有项目，需 要开具 外经证 吗？

郭老师 解答

2024-12-03 14:41

运输服务不需要，建筑服务需要。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-03 14:45

这八大程，加一个水利工程的话，开票类别都是 *建筑服务* 那对应的开票内容分别什么？

郭老师 解答

2024-12-03 14:50

税收编码都是建筑服务，商品名字分别是土方工程
装修工程，
装修工程
安装服务
安装服务，
钢结构工程
水利工程。