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朴老师

职称： 会计师

2024-12-03 10:47

企业所得税申报
独立核算申报：单独计算应纳税所得额，按季预缴（按当期实际利润额，如收入减成本、费用后的余额乘以 25% 税率），在季度终了 15 日内申报；年度终了 5 个月内汇算清缴。
汇总纳税（可能涉及）：若符合条件经批准可汇总计算，按营业收入、职工薪酬和资产总额占比（规定权重）分摊税额。
账务处理
收入核算：销售鲜花时，借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”。
成本核算：采购鲜花成本计 “主营业务成本”（借 “主营业务成本”，贷 “银行存款 / 应付账款”），店铺租金、员工工资等合理分摊计入相应费用科目。
资产核算：单独核算店铺固定资产，购进时借 “固定资产”，贷 “银行存款”；折旧时借 “销售费用 / 管理费用 - 折旧费”，贷 “累计折旧”。
税务核算相关：计提所得税时，借 “所得税费用”，贷 “应交税费 - 应交企业所得税”；缴纳时，借 “应交税费 - 应交企业所得税”，贷 “银行存款”，同时准确记录其他税费申报缴纳情况。

艳艳 追问

2024-12-03 10:58

老师，他分公司是独立核算的，我们总公司不用做他的账吧

朴老师 解答

2024-12-03 11:03

嗯
独立核算nimen你们不用做
让他们自己做

艳艳 追问

2024-12-04 10:01

老师，那我填企业所得税申报表，是要在主表上把10个点的收入汇总填吗，还是不用

朴老师 解答

2024-12-04 10:02

同学你好

需要汇总的

艳艳 追问

2024-12-04 10:24

那老师，比如我现在的总公司是亏损的，那加上这10个总公司的收入就盈利了，这个是不是就总公司按50%来缴纳企业所得税，分支机构按50%来缴纳企业所得税

朴老师 解答

2024-12-04 10:25

这个你们自己分配比例就可以
备案的时候备案汇总申报的
然后合并再分配比例

艳艳 追问

2024-12-04 10:26

老师就是如果总公司是亏损的，那加上这10个总公司的收入就盈利了，这种也要缴纳是吗，除非汇总了是亏损的就不用是吗

朴老师 解答

2024-12-04 10:27

同学你好
只要备注了统负盈亏那你们就都要汇总申报所得税

艳艳 追问

2024-12-04 10:29

这个申报我知道要申报，我的意思是上税和不上税，就是如果总公司是亏损的，那加上这10个总公司的收入就盈利了，这个就要分配上税，如果汇总亏损，这个就不用上税是吗

朴老师 解答

2024-12-04 10:33

同学你好
对的
是这样

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相关问题讨论
这个一般是按你个税申报那个人数填写，
2019-10-11 14:52:15
http://www.tax.sh.gov.cn//pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201307/t20130718_403901.html 看看这里对你有帮助
2015-10-23 09:51:30
你好，你今年才进行税务登记，那说明你以前没有做账呢，你寄出的资产应该填零点儿零一。
2022-04-14 10:04:53
你好，你是企业，还是个体工商户
2020-09-22 22:30:22
企业所得税申报 独立核算申报：单独计算应纳税所得额，按季预缴（按当期实际利润额，如收入减成本、费用后的余额乘以 25% 税率），在季度终了 15 日内申报；年度终了 5 个月内汇算清缴。 汇总纳税（可能涉及）：若符合条件经批准可汇总计算，按营业收入、职工薪酬和资产总额占比（规定权重）分摊税额。 账务处理 收入核算：销售鲜花时，借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”。 成本核算：采购鲜花成本计 “主营业务成本”（借 “主营业务成本”，贷 “银行存款 / 应付账款”），店铺租金、员工工资等合理分摊计入相应费用科目。 资产核算：单独核算店铺固定资产，购进时借 “固定资产”，贷 “银行存款”；折旧时借 “销售费用 / 管理费用 - 折旧费”，贷 “累计折旧”。 税务核算相关：计提所得税时，借 “所得税费用”，贷 “应交税费 - 应交企业所得税”；缴纳时，借 “应交税费 - 应交企业所得税”，贷 “银行存款”，同时准确记录其他税费申报缴纳情况。
2024-12-03 10:47:45
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