您好，老师，麻烦问下股东多投资了，公司也有了利润，现在想把多投资的按占股比例稀释，怎么计算个税

一米阳光 追问

2024-11-27 23:14

老板意思想把多投资款退回给股东，公司已经有了利润还能按原价给退回吗？需要不需要缴纳个税？有文件没

廖君老师 解答

2024-11-27 23:21

哦哦，那这不是稀释，这是减资，要交个税的，

·减资过程原股东取得的资金不超过原有投入的注册资本，不涉及个税
·超过部分属于投资收益，需要缴纳20%个税

政策

根据（国家税务总局公告2011年第41号）《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》规定：第一条：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。
          因此，在减资时，股东应该用所有减资对价与原始投资成本之间差额按照20%征收个税。如果减资对价低于对应的净资产（评估值），税务机关有权要求按照净资产（评估值）来核定收入。