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朴老师

职称： 会计师

2024-11-13 19:53

预计负债与递延所得税的关系
当预计负债账面价值大于计税基础（通常为 0）时，会产生可抵扣暂时性差异。若企业预计未来有足够应纳税所得额抵扣，应确认递延所得税资产，分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
递延所得税资产在报表中的体现
资产负债表中，递延所得税资产作为非流动资产列示。若没看到，可能是企业无产生暂时性差异业务、不符合确认条件或在报表合并、编制过程中有抵销或在附注中披露。

a浅 追问

2024-11-13 20:00

如果确认了递延所得税资产，到了年末是不是需要纳税调增呢

朴老师 解答

2024-11-13 20:04

确认了递延所得税资产后,一般不需要再进行纳税调增

a浅 追问

2024-11-13 20:21

如果出现需要确认的情况，确认就可以是吗？不调是因为不影响应纳税所得额吗

朴老师 解答

2024-11-13 20:22

同学你好
对的
是这样的

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表面赚了200万，实际假设有40万利润是要退货的，所以预计负债就是把利润退回去，记账规则就是这样，记住就好了
2019-10-18 10:21:50
同学，只有发生弃置费用时冲减预计负债
2021-06-20 16:51:39
对的呀，因为你那个预计负债到后面到期的时候，他的金额刚好是未来要支付的金额。
2022-03-13 10:41:57
你好同学 你这里是收到了钱，欠了合同义务，属于合同负债
2022-07-23 22:37:18
你好！本题中（2）、（3）、（4）分别为独立问题，这三个问题没有关联性，只分别与第（1）有关系。
2021-06-29 09:52:52
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