老师我想问一下，我去年有两张发票，现在税务查出来说不能用，是两张普票，一张付款了，一张没付款，前两天已经让我们补交过税款跟滞纳金了，这个要怎么调账呢？

娇气的大地 追问

2024-11-13 11:07

您能给我写一下调账的分录吗？

堂堂老师 解答

2024-11-13 11:10

当然可以。这里是两种情况下的调账分录：

1. 对于已付款的发票：
   - 借：应交税费-应交增值税（销项税额）
   - 贷：相关成本或费用账户（如果是购买商品或服务的话）
   - 贷：银行存款或其他应付款（如果已经付款）

2. 对于未付款的发票：
   - 借：应交税费-应交增值税（销项税额）
   - 贷：应付账款（如果是对外采购的话）

这样可以确保财务记录的准确性，符合税务规定。

娇气的大地 追问

2024-11-13 11:15

这个是税款的调整吧，那成本还有我未付的款项怎么处理呢？

堂堂老师 解答

2024-11-13 11:19

对于已付款的发票，成本调整如下：
- 借：银行存款或其他应付款
- 贷：相关成本或费用账户

对于未付款的发票，如果决定不再支付，则需要调整应付账款：
- 借：应付账款
- 贷：预计负债或其他相关账户（取决于公司对未来支付义务的处理）

这样处理后，既调整了税款也处理了成本和应付款项。

娇气的大地 追问

2024-11-13 12:26

老师现在给我们开票的公司已经找不到了。这个已付款的，我借银行，可是钱收不回来了？未付款的以后也不可能在给他钱了。我要贷什么科目，而且没有付款的发票我当时也做了成本。这个怎么整 /

堂堂老师 解答

2024-11-13 12:29

对于这种情况，我们需要对已经做账但实际上无法收回的款项进行处理，以及对未付款但已经计入成本的部分进行调整。

1. 已付款但收不回来的款项：
   - 借：坏账准备或其他损失类科目（如管理费用-坏账损失）
   - 贷：银行存款或其他应付款

2. 未付款但已经记入成本的发票：
   - 借：相关成本或费用账户
   - 贷：应付账款（如果之前已经做了应付账款的登记）

这样的处理可以确保财务记录的真实性和准确性，同时处理掉无效的成本和应付款项。