我们应该放长摊的费用，错误放在了管理费用，每月底管理费用也结转到了本年利润，然后现在想在年底一次调账回来，调到长摊，这个要怎么处理好呢？

ZK 追问

2018-05-25 08:37

老师，我们是每个月都做分录，借：管理费用，贷：银行存款；结转时，借：本年利润，贷：管理费用；然后到年底才发现这个问题，现在想调到长摊，然后利润表上没有数据，因为筹建期都是要入长摊的，之前放错了。

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:39

你好，把之前计入管理费用的金额从贷方调整到长期待摊费用借方就是了

ZK 追问

2018-05-25 08:42

老师，关键是每月底有损益，然后都结转到本年利润去了，那管理费用是没有数的；可以这样不：计算全年的累计数，然后在12月底一笔调，先冲红累计数，借：本年利润 负数，贷：管理费用，负数；这样本年利润和管理费用贷方就都为0了，然后再转入长摊，借：长摊，贷：管理费用 借方负数；这样长摊就有借方数，管理费用借方也为0，利润表就为0了；老师，可以这样吗？因为尽管管理费用余额为0，但是只要借方有发生数，利润表还是会体现这部分的费用，但实际我们这些费用都是入长摊，是没有的。

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:43

你好，借；长期待摊费用 贷；管理费用 
做这个调整分录 
然后把管理费用结转到本年利润就是了  借；管理费用   贷本年利润

ZK 追问

2018-05-25 08:45

老师，我知道最终是把管理费用的金额调到长摊中，但是具体应该怎么做分录呢？分几笔好呢？每个月都涉及到本年利润这个科目，不能直接忽视掉这个科目不管丫

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:45

你好，你把之前所有发生管理费用的金额，调整到长期待摊费用 
借；长期待摊费用 贷；管理费用 
然后再把这个分录的管理费用结转到本年利润就是了

ZK 追问

2018-05-25 08:49

那老师，以前至12月已经结转至本年利润的管理费用，就是管理费用已经结转为0，这些累计的分录不用管吗？

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:52

你好，之前的分录不用管了 
比如你之前管理费用发生100万，应当计入长期待摊费用 
调整分录就是  借；长期待摊费用 贷；管理费用 100万 
然后结转 借；管理费用  贷；本年利润  100万 
这样调整之后你管理费用发生额就是0，全部调整到了长期待摊费用100万了

ZK 追问

2018-05-25 08:55

老师，那是不是12月就有两次本年利润的结转分录？我想确定下，因为我是在12月份调整

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:56

你好，是的，有你之前管理费用结转到本年利润的 
也有后来把管理费用调整到长期待摊费用发生的 管理费用调整到本年利润的分录

ZK 追问

2018-05-25 08:57

老师，这样的话科目余额表的发生额会显示两次管理费用合计，只是余额为0，这样调出的利润表的数据会为0不

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:58

你好，利润表的管理费用会是0

ZK 追问

2018-05-25 08:58

老师，像我上面的第二个回答，做成负数分录，为什么不可以呢？

邹刚得老师 解答

2018-05-25 08:59

你好，是之前的分录不需要冲销 
只需要做现在的一笔调整分录就是了，然后再做结转管理费用到本年利润就是了

ZK 追问

2018-05-25 09:00

老师，那是不是月度或季度的利润表是有管理费用体现的，但是年度的利润表的管理费用数是0，可以这样理解吗？

ZK 追问

2018-05-25 09:01

老师，那什么样情况下才可以使用负数分录进行冲销呢？只有金额错误的情况下吗？

邹刚得老师 解答

2018-05-25 09:03

你好，可以这样理解 
金额有多计入的情况下可以负数进项冲销

ZK 追问

2018-05-25 10:03

老师，调整回来了，利润表为0了，是对上的；只是有点小疑问，财务费用转入长摊，贷方财务费用有负数行吗？这些是利息收入，开始挂的财务费用的借方负数

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:04

你好，你之前不是说的是管理费用吗？

ZK 追问

2018-05-25 10:07

嗯嗯，90%都是管理费用（其中有一笔收入是对冲费用的，挂借方负数），然后有10%的财务费用；我担心我说管理费用又说财务费用会乱，然后就想统一说是费用，但是说成了管理费用，老师，财务费用是不是和管理费用是一样处理的哦

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:09

你好，是的，一样的道理，只是科目不同而已

ZK 追问

2018-05-25 10:10

嗯嗯，老师，那财务费用转入长摊，财务费用-利息收入转到贷方，那就是贷方负数，这样也是可以的是不

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:14

你好，你之前是计入财务费用——利息收入贷方吧？现在转入应当计入财务费用——利息收入借方才是的

ZK 追问

2018-05-25 10:16

因为费用类的，如果是收入类都会直接挂借方负数，所以一开始是计入财务费用——利息收入借方负数，现在转入是计入财务费用——利息收入贷方负数，这样可以吗？

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:17

你好，可以这样处理的

ZK 追问

2018-05-25 10:17

上面要说的是属于费用类的收入挂在借方负数

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:18

你好，利息收入正常可以计入贷方或借方负数

ZK 追问

2018-05-25 10:19

老师，我看了下科目余额表，现在是没有损益类科目了，然后长期待摊费用-财务费用-利息收入，这个的余额是显示在贷方正数的，这样可以吗？

ZK 追问

2018-05-25 10:21

分录是体现在借方负数的，余额是自动放在贷方正数

邹刚得老师 解答

2018-05-25 10:23

你好，可以的

ZK 追问

2018-05-25 10:27

非常感谢老师！