老师您好，我们是小规模纳税人，做建筑服务、劳务的，季度申报需要填写增值税附件（一）的表吗？

心里的颜色 追问

2024-11-11 16:12

季度申报需要填写增值税附件（一）的表吗？

心里的颜色 追问

2024-11-11 16:13

扣除项目包括那些？

朴老师 解答

2024-11-11 16:19

小规模纳税人在特定情况下需要填写增值税附表一，即《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。
这些情况包括：
发生适用 3% 征收率的应税行为且有扣除项目时，需要填写扣除后的不含税销售额，并确保与该表第 8 栏的数据一致。
发生适用 5% 征收率的应税行为且有扣除项目时，同样需要填写扣除后的不含税销售额，并与该表第 16 栏的数据保持一致。
如果小规模纳税人季度销售额未超过 30 万且无差额计税等扣除项目，或者合计月销售额未超过 10 万元时，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的相关栏次中，无其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。