老师，问一下，之前的会计把一项产品成本放管理费用-办公费了，后来产品销售出去了，去年汇算清缴时，我就借的成本，贷的管理费用-办公费，今年汇算清缴的话，是也冲管理费用-办公费吗？如果冲管理费用-办公费的话，期间费训用明细表中的办公费就负数了，不冲的话，第二季度报表的管理费用对不上，怎么办？

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 17:56

是，去年5月份已经调了，调完以后，导致管理费用-办公费变成负数了，企业所得税申报表的期间费用明细表中的  这一栏能填负数吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 18:00

将数据不填负数处理就行了，将其他科目的数据匀一点到办公费里面，管理费用的总金额不变

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:12

其他的就是职工薪酬了，职工薪酬能调吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 18:14

不要调职工薪酬，就没有其他的管理费用明细了吗？

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:16

其他的没有了，我们企业没怎么经营，去年还有个5660的网络推广费我放销售费用里边了，这个能动吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 18:16

这个不能动。那就只有填负数反映这个数据了

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:19

那就是负的600，这样会被税务查吗老师？我去年汇算清缴时应该把成本从管理费里边调出去吗老师？有人说调表不调帐，跟这个有关系吗

江老师 解答

2018-05-24 18:21

这个只有查账时解释处理了。因为实在是不好调了，将这个数据掩盖过去了

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:23

能按调出去成本之前的数据填吗老师？我去年应该把成本从管理费调出去吗？这个跟调表不调帐有关系吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 18:25

这个你账务上调账了，就按账务调账后的数据进行申报企业所得税处理。

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:27

我当时调帐是不是不对啊老师？调表不调帐是不是应该就报报表时按调出成本的数据报，账还是按原来的啊？

江老师 解答

2018-05-24 18:28

调账是对的。只是不知为什么管理费用调成了负数

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 18:31

因为没怎么用这个公司开展业务，除了工资的话就200多块钱的管理费了，去年那个成本700多，就成负数了，有其他办法吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 19:17

如果当年计入的管理费用——办公费，冲销后办公费也是零，不会是负数的

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 19:42

老师您的意思是去年5月份冲的是前年的管理费用-办公费，跟去年的管理费用没关系是吗？那现在做汇算清缴就不我用从去年的管理费用-办公费里减出来啦？如果从去年的数里减出来就是负数了

江老师 解答

2018-05-24 19:44

是的，肯定是冲的前年的，因为如果是去年计入管理费用——办公费，再冲销管理费用——办公费，就不会出现负数一说

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 19:50

对，我以为前年的成放管理费用了前年的账改不了就应该从去年管理费用里边减出来，那我现在的话就算去年实际的管理费用就行了是吗老师？然后年度财务报表的管理费用也按去年实际的填？可是我去年第二季度的财务报表的管理费用减去了调的那笔成本，这可以吗老师

江老师 解答

2018-05-24 19:54

管理费用还是与你的2017年12月的财务报表数据保持一致，再在调增调减明细表里面进行调整处理

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 20:06

如果跟17年12月份的财务报表一直的话，就是还得调17年管理费用明细项，但是管理费用下边除了工资就这一个办公费了，能找些没日期的发票做笔调整分录吗老师？

江老师 解答

2018-05-24 20:13

这个企业所得税年报时根据2017年12月的财务报表填列的。

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 20:15

除了职工薪酬就这这一个明细了，那现在就只能填负数了吗老师

江老师 解答

2018-05-24 20:16

那就是只能填负数处理了