21年认证的发票出了问题，现在要进项转出同时调整所得税，要怎么操作。申报表怎么处理

朴老师

职称：会计师

2024-11-08 13:47

会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
所得税调整：
借：应交税费 — 企业所得税
贷：以前年度损益调整
同时，还需要调整对财务报表的影响，例如：
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整
申报表处理：
在增值税申报表方面，需要根据具体情况填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》。如果之前的进项税额已经申报抵扣，那么在本期应将转出的进项税额填写在 “异常凭证转出进项税额” 栏次。
在企业所得税申报表方面，需根据调整后的以前年度损益调整金额，相应调整企业所得税年度纳税申报表中的应纳税所得额。

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