老师好 我想问一下 我们公司 租的别人的厂房、 行政楼 然后 这里面有部分 厂房分别 租给了 别的两家公司了 我在做摊销的时候 怎么做账呢

一路向前 追问

2024-11-05 14:30

这个 我有点糊涂  不太懂    上期  我们收到租赁发票（半年75万  然后也支付了相应金额的 租赁费   
  发票  我是这样记的  借：其他流动资产/租金    贷 应付账款     我计入了其他流动资产了   然后 想摊销的   
想问老师  这个具体分录  怎么做呢

小智老师 解答

2024-11-05 14:33

好的，我来详细解释一下。首先，你已经将租金预付款计入了“其他流动资产/租金”科目。接下来，每月根据实际使用的情况进行摊销。具体分录如下：

每月摊销部分：
借：租赁费用
贷：其他流动资产/租金

这样，每月从预付的租金中摊销出相应的费用，直至租赁期结束或预付款用完。希望这样解释可以帮助你更好地理解！

一路向前 追问

2024-11-05 15:12

谢谢老师  那就是  转租给别的公司的部分呢  这部分如何做分录呢

小智老师 解答

2024-11-05 15:16

对于转租给其他公司的部分，你可以按照收到的租金额进行记账。具体分录如下：

当你从子租户收到租金时：
借：银行存款（或应收账款，如果是赊账）
贷：租金收入

这样，你就可以将从子租户收到的租金作为收入进行记录。同时，继续按月从“其他流动资产/租金”中摊销你们自己支付的租金费用。这样既记录了成本，也记录了收入。

一路向前 追问

2024-11-05 15:29

那在摊销的时候  要不要体现转租给别的公司的部分呢

小智老师 解答

2024-11-05 15:32

在摊销时，你需要根据实际占用和转租的比例来分摊成本。假设你们自己实际使用的部分占总面积的一定比例，那么只需按这个比例摊销租金到“租赁费用”科目。转租给其他公司的部分，由于已经通过收取租金转化为收入，所以不需要在你们公司的租赁费用中再次摊销。

具体操作时，只需按你们自用部分的比例从“其他流动资产/租金”摊销到“租赁费用”即可。这样处理，既清晰又符合会计原则。