老师，你好，我想问一下，员工休产假没有发放工资，个人承担的社保由公司承担，计提、支付怎么做分录，怎么申报个税？

小智老师

职称：初级会计师,中级会计师

2024-11-02 17:15

你好！如果公司在员工休产假期间承担了个人应缴的社保费用，会计分录可以这样做：

借：福利费（或相应的工资福利支出科目）
贷：应交社保

关于个税的申报，因为这部分社保费用是公司支付的福利，通常应计入员工的应税所得中，按照个人所得税的相关规定进行申报。具体操作时，可以在员工的工资条中体现这部分福利，并在月度个税申报时包含进去。

习惯追问

2024-11-02 17:27

计提时
借：管理费用-社保
贷：应付工资
支付时
借：应付工资
贷：银行存款
在工资表里面体现出来，但是实发工资显示是0，这样可以吗？

小智老师解答

2024-11-02 17:30

在你提到的情况下，如果公司是代员工支付社保费用，但不发放实际工资，计提和支付的分录基本合理。不过，需要注意的是，“应付工资”通常用于记录应发给员工的工资和薪金，如果没有实际支付工资，而只是代缴社保，可以考虑使用“其他应付款”或特设一个科目来明确表示这是代缴的社保费用。

在工资表中，实发工资显示为0是可以的，但应确保社保部分作为福利费用体现，并在个税申报时包括进去。这样既保持了会计处理的准确性，也符合税务规定。