如果我现在调整2023年的企业所得税年度报表，利润总额超过300万了，企业所得税全年都是按照25%缴纳么？

果断 追问

2024-11-01 20:30

如果2023年利润总额是400晚，就是分两段，100-300万是300万*25%*20%=15万，
（400-300）*25%=25万，合计缴纳40万，是这样计算么？

小彬老师 解答

2024-11-01 20:34

同学，你好，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。超过了300万元，不符合小型微利企业的条件了，全额按25%计算哈

果断 追问

2024-11-01 20:49

那印花税呢？2023年也得补缴么？

小彬老师 解答

2024-11-01 20:55

如果该企业后来被发现不是小型微利企业，通常需要补交印花税。
根据规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。