老师 签订合同，付款约定明年6月付款， 混凝土制造企业， 我生产出来了混凝土已经销售了 ， 我想明年6月再缴纳增值税， 这个账务我怎样处理， 成本这块怎样处理

紫茉 追问

2024-10-31 12:59

具体来讲，增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下时点：

  一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。

  （纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外）

  二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

  三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

  四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

  五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

  六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

  七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。

  八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  十、纳税人销售加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

堂堂老师 解答

2024-10-31 13:02

根据你提供的详细增值税纳税义务发生时间规定，如果你是赊销方式并且有书面合同约定明年6月付款，那么增值税的纳税义务发生时间就是合同约定的收款日期，即明年6月。因此，你可以在明年6月计算并缴纳增值税。

记账方面，销售收入在交付混凝土时就应当确认，同时将对应的存货成本转为销售成本，以确保收入和成本的匹配。尽管款项明年才收到，但收入和成本的确认不应延迟。