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朴老师

职称： 会计师

2024-10-29 10:58

确定存货成本：
首先，需要确定当初销售的钢结构产品的成本。假设当初这批产品的总成本为 1600 万元。
2020 年业务处理：
因合作单位取消采购计划，库存商品及在产品保留在公司账上：
无需进行特别的账务处理，只在报表中反映库存商品和在产品的价值。
2021 年计提存货跌价准备：
假设经测试，存货可变现净值为 1500 万元，应计提存货跌价准备 100 万元（1600 - 1500）。
借：资产减值损失 100 万元
贷：存货跌价准备 100 万元
2024 年收到款项及账务处理：
3 月收到 100 万元：
确认收入：
借：银行存款 100 万元
贷：主营业务收入 100 万元
结转成本：按比例结转成本，假设先按已收款占判决金额比例结转成本。已收款占判决金额比例为 100/1800。结转成本金额为 1600×(100/1800)≈88.89 万元。
借：主营业务成本 88.89 万元
贷：库存商品 88.89 万元
转回存货跌价准备：同样按比例转回，100×(100/1800)≈5.56 万元。
借：存货跌价准备 5.56 万元
贷：资产减值损失 5.56 万元
4 月收到 80 万元：
确认收入：
借：银行存款 80 万元
贷：主营业务收入 80 万元
结转成本：结转成本金额为 1600×(80/1800)≈71.11 万元。
借：主营业务成本 71.11 万元
贷：库存商品 71.11 万元
转回存货跌价准备：80×(100/1800)≈4.44 万元。
借：存货跌价准备 4.44 万元
贷：资产减值损失 4.44 万元
5 月收到 60 万元：
确认收入：
借：银行存款 60 万元
贷：主营业务收入 60 万元
结转成本：结转成本金额为 1600×(60/1800)≈53.33 万元。
借：主营业务成本 53.33 万元
贷：库存商品 53.33 万元
转回存货跌价准备：60×(100/1800)≈3.33 万元。
借：存货跌价准备 3.33 万元
贷：资产减值损失 3.33 万元
随着后续款项的陆续收回，继续按照上述方法进行成本结转和存货跌价准备的转回处理，直到全部款项收回，成本结转完毕，存货跌价准备全部转回。

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相关问题讨论
借：存货跌价准备 43.5 贷： 主营业务成本43.5 借：主营业务成本 550 贷：库存商品 550
2024-03-13 15:52:36
你好，资产减值损失在计提的时候就结转到本年利润 计提的时候，借；资产减值损失，贷；存货跌价准备 结转，借；本年利润，贷；资产减值损失
2020-05-02 15:41:27
同学你好 一是卖掉结转成本，借：存货跌价准备，贷：主营业务成本；二是冲回多提的存货跌价准备，借：存货跌价准备，贷：资产减值损失 上面的分录是正确的；
2022-03-11 11:22:13
你好 结转至本年利润了
2022-05-21 08:57:06
同学你好： 资产减值损失是损益类科目，在计提当期，已经结转损益了，已经不体现在资产负债表上，但是存货跌价准备是存货的备抵科目，所以当产品销售时，需要一并结转；
2022-08-12 18:47:09
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