我公司签订的小区内单元门、入户门销售合同，合同名称是销售合同，但是合同内条款约定“销售单价含制作、安装、运费、维修”这些内容，可以属于销售带安装的合同吗，除了主要的门这些可以进项税额抵扣，其他的安装时需要的水泥或砖之类的辅料可以收专票抵扣销项吗

心中的太阳 追问

2018-05-23 11:40

谢谢老师，这个销售业务和安装业务分不清，所以我就按最高的税额，缴纳增值税就可以了。还有就是请问，收到水泥、砖、沙子之类的专票时，我的会计分录应该怎么做

心中的太阳 追问

2018-05-23 11:43

因为合同名称没有提到“销售及安装”字眼，而是在合同内条款里提到销售单价包含“材料制作、安装、运费、维修”这些内容，是不是就可以视为混合销售呢

田老师 解答

2018-05-23 11:48

按照现行的 财税〔2016〕36号 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。 
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 
税收筹划 
税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个税种：增值税或营业税。在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售往往同时进行，在税收筹划时，如果企业选择缴纳增值税，只要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上；如果企业选择缴纳营业税，只要使应税劳务占到总销售额的50%以上。也就是企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。

心中的太阳 追问

2018-05-24 09:04

谢谢老师，那请问我收到沙子水泥之类的专票时，会计分录该怎么做呢

田老师 解答

2018-05-24 10:23

成本

心中的太阳 追问

2018-05-24 11:33

老师，请问能具体给说一下吗

田老师 解答

2018-05-24 11:42

合同不要紧，按实际发生能够分就分开申报，不然会按高税率缴税的

心中的太阳 追问

2018-05-24 11:46

老师，麻烦您把收到水泥、沙子这些专票时的会计分录给具体说一下吧

田老师 解答

2018-05-24 11:59

购入：借：工程施工-原材料 
贷：银行存款

心中的太阳 追问

2018-05-24 12:25

老师，我是销售带安装，会计分录不是直接进入借：原材料    贷：银行存款；领用原材料后，借：主营业务成本   贷：原材料   吗？

田老师 解答

2018-05-25 08:47

如果你不做安装归集，直接进成本也行借：原材料 贷：银行存款；领用原材料后，借：主营业务成本 贷：原材料