老师你好！请教一个问题，以前年度分公司独立核算，全部是亏的，大概200多万，今年开始合并报表，没有内部未实现的交易，业务简单，但合并报表发现，期末“未分配利润 ”项目一下子就成负数了。合并之后的未分配利润 ，期末，期初都减少了。把分公司之前的亏损全部冲掉了。而利润表只是当年合并的亏损，这样利润 表和资产负债表的逻辑相差太大了。这样简单的相加是不是不对呀。

薇薇 追问

2024-10-23 16:31

老师你好！公司业务简单，抵销的只有其他应收款和其他应付款  以及收入，内部没有未实现的交易。  未分配利润表就是简单的加起来吗？谢谢！

廖君老师 解答

2024-10-23 16:35

您好，是的
以下是不是网上抄的，是工作中的总结：
合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例
分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益    
借：未分配利润   贷： 少数股东权益
2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润
3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

薇薇 追问

2024-10-23 16:55

老师你好！那最后的盈亏以哪个表为准。

薇薇 追问

2024-10-23 17:05

老师你好！公司只有一个股东，就不用做上面的分录了吧！

廖君老师 解答

2024-10-23 17:12

您好，这个给老板看的，总分一家的盈利情况
是的，一个股东是没有  少数股东权益   的

薇薇 追问

2024-10-23 17:17

老师你好！
1、最终的盈利与亏损是不是以汇算清缴做出来的为准?
2、以前分公司独立核算，今年开始合并，那分公司以前年度的亏损是可以用来弥补的吧！谢谢！

廖君老师 解答

2024-10-23 17:18

您好，是的，是以汇算清缴做出来的为准
2.可以用来弥补的

薇薇 追问

2024-10-23 17:56

老师你好!分公司以前是独立的，也没有关系，可以把以前年度的亏损正常弥补对吗？谢谢！

廖君老师 解答

2024-10-23 18:00

您好，是的，现在不是合并了么，我们还是一个法人名下的

薇薇 追问

2024-10-23 18:00

谢谢老师的答疑。赞赞赞。。。

廖君老师 解答

2024-10-23 18:03

 亲爱的朋友，您太客气了， 祝您工作顺利，生活顺意~  
           希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~