收到了因社保费率调整而退的款，在2017年的账上已经作为营业外收入，我应该在2017年的汇算清缴如何处理比较好呢？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-05-22 15:15

1、计入营业外收入是错误的，应该冲销多计提的社保费。
2、这笔社保费计提时您计入了哪个科目？

Luck Fairy 追问

2018-05-22 15:25

它是这样的，17年7月份不是调整了社保费率吗？然后社保局按以前的扣了钱，之后因为费率的调整，将多扣的钱退回来了，退了210

方亮老师解答

2018-05-22 15:30

您描述的金额比较小，直接在本月编制冲销分录即可，不在今年的汇算清缴申报表里面反映，应该在明年的汇算清缴申报表里面反映。

Luck Fairy 追问

2018-05-22 15:35

老师，那今年的汇算清缴收入我需要加上这个金额吗？

方亮老师解答

2018-05-22 15:52

你这个钱是在2017年收到的，就应该计做2017年的费用减少，已经做成营业外收入，清缴时就算做收入，需要加上这个金额。

方亮老师解答

2018-05-22 16:00

不需要加上。

Luck Fairy 追问

2018-05-22 16:19

那现在我应该填在申报表的哪里呢？

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