我们是商贸公司，2017年库存商品发票没及时记账，也没有暂估，记在了2018年的1月份帐里了，导致2017年的商品没有结转成本，2017年第四季度报表上只显示主营业务收入，没有主营业务成本，这年度汇算清缴怎么办？可以进行调整吗？

高洁 追问

2018-05-22 11:02

那怎么进行调整呢，国税的2017年的报表也报过了，2018年的季度报也报了

宋生老师 解答

2018-05-22 11:02

您好！你汇算清缴的时候把成本那里加上去就好了

高洁 追问

2018-05-22 11:04

年度报表是不是也要调整

高洁 追问

2018-05-22 11:04

加上去不影响2018年的吗，因为2018年已经入账了

宋生老师 解答

2018-05-22 11:08

您好！你18年汇算清缴的时候减去这部分已经结转的。实际上，你汇算清缴后调整了就会做对应分录。

高洁 追问

2018-05-22 11:15

请您把会计分录发给我，我没有做过这样的会计分录，不会

宋生老师 解答

2018-05-22 11:17

你好！汇算清缴只看你是不是要补税。如果要补税，就 
1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费—应交所得税 
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税 
贷：银行存款 
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润 
贷：以前年度损益调整

高洁 追问

2018-05-22 11:25

这个是成本少记入了，没有补税

高洁 追问

2018-05-22 11:27

那就直接填这个表了，不做任何会计处理了

宋生老师 解答

2018-05-22 11:34

你好！不是的。因为你少计了，自然就多交了税，最终肯定是会影响谁 
要么补税要么退税

高洁 追问

2018-05-22 11:35

就是没有发票这块，也是不盈利的

高洁 追问

2018-05-22 11:37

只是报汇算清缴的时候，没有成本数据，他会提示纳税风险

宋生老师 解答

2018-05-22 11:41

您好！如果最终没有盈利，不用交的话，就没什么了。

高洁 追问

2018-05-22 11:41

我只是没有及时入账，才导致主营业务成本是零，我就是没搞懂要是汇算清缴的表单里直接填上成本这块，那跟年度财务报表这个利润不一致，有没有关系，需不需要调整，还有入在2018年的帐里了，也需不需要调整

宋生老师 解答

2018-05-22 11:42

您好！汇算清缴跟财务报表本身就不一致。

高洁 追问

2018-05-22 11:48

不对哦，我提交了，他提示汇算清缴成本支出有数据，利润表里没有，让核实

宋生老师 解答

2018-05-22 11:49

您好！你利润表整个都没有成本的？一年都没有？

高洁 追问

2018-05-22 11:52

是的，就是这个情况，公司小，收入一年不到十万，发票都不及时给，都是最后年底了才开，这次我大意了报最后一季度的时候忘暂估了

宋生老师 解答

2018-05-22 11:57

您好！如果实在不行，只能重新申报4月份报表。

高洁 追问

2018-05-22 11:59

重新申报2017年第四季度的报表？

宋生老师 解答

2018-05-22 12:01

你好！是的。就是这个意思。这样就不会出现你说的这个问题了

高洁 追问

2018-05-22 12:01

我试试，谢谢了

宋生老师 解答

2018-05-22 13:33

您好！不客气的。