2016年度企业亏损100000元。2017年度总收入10000000元，其中利润总额1000000元，期间发生招待费100000元，股息红利所得100000，计算本年应缴所得税额？（税率25%）

辜老师 解答

2018-05-22 08:52

业务招待费税前扣除限额（收入的0.5%）=10,000,000*0.5%=50000 
业务招待费税前扣除限额（发生额的60%）=100,000*60%=60000 
税前扣除限额按两者的较小者，业务招待费纳税调增金额=100000-50000=50000 
2017年的应纳税所得额=1000000+50000-100000（股利红利免税）-100000（未弥补亏损）=850,000 
2017年应交所得税额=850,000*25%=212,500