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朴老师

职称： 会计师

2024-10-11 12:34

一、账务处理
购买二手轿车时：
假设不考虑相关税费，以原价 10 万元为例。
借：固定资产 — 轿车 100,000
贷：银行存款 100,000
两天后卖出时：
借：银行存款 100,000
贷：固定资产清理 100,000
同时，将固定资产账面价值转入固定资产清理：
借：固定资产清理 100,000
累计折旧（若有） 0
贷：固定资产 — 轿车 100,000
二、涉及税费
增值税：
一般情况下，销售自己使用过的固定资产，符合条件的可以适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。但如果该二手车在购进时按照规定抵扣了进项税额，则应按照适用税率（一般为 13%）缴纳增值税。
销售额和应纳税额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 ÷（1+3%），应纳税额 = 销售额 ×2%。
印花税：
如果签订了车辆买卖合同，可能需要按照 “产权转移书据” 缴纳印花税，税率为万分之五。
企业所得税：
如果企业盈利，该笔交易的利得可能需要缴纳企业所得税。但由于是原价卖出，一般情况下不会产生利得，通常无需缴纳企业所得税。

小雪纷飞 追问

2024-10-11 12:47

车辆只在我公司停留了2天，而且是原价卖出，都还没有使用，未计提折旧，也要按2%缴纳增值税吗

朴老师 解答

2024-10-11 12:53

你们是一般纳税人还是小规模

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:03

是一般纳税人。

朴老师 解答

2024-10-11 13:06

那你们按百分之3%交增值税

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:16

那就是按59000/1.03=57281.55做无票收入申报，税额57281.55*3%=1718.45对吗

朴老师 解答

2024-10-11 13:18

对的
是这样计算的哦

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:26

卖出的时候账务处理不应该是借：银行存款 59000借：营业外支出1718.45
贷：固定资产清理59000 贷：销项税1718.45对吗？

朴老师 解答

2024-10-11 13:46

不是的
一、 将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
       累计折旧
       贷：固定资产
二、 发生清理费用时
借：固定资产清理
       贷：银行存款、应缴税费等
三、 处置的收入
借：银行存款等相关科目
       贷：固定资产清理
四、 清理净损益
1、 如果是净收益
借：固定资产清理
       贷：营业外收入
2、 如果是净损失
借：营业外支出
       贷：固定资产清理

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:56

那卖出缴纳的增值税做在那一步分录啊，，不然申报完，增值税不是不平了吗？

朴老师 解答

2024-10-11 13:58

这个在第三步的贷方

小雪纷飞 追问

2024-10-11 14:36

借：银行存款59000、贷;固定资产清理57281.55 贷：销项1718.45，固定资产清理差异记入营业外支出对吧

朴老师 解答

2024-10-11 14:36

对的

最后固定资产清理的差额计入营业外

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一、账务处理 购买二手轿车时： 假设不考虑相关税费，以原价 10 万元为例。 借：固定资产 — 轿车 100,000 贷：银行存款 100,000 两天后卖出时： 借：银行存款 100,000 贷：固定资产清理 100,000 同时，将固定资产账面价值转入固定资产清理： 借：固定资产清理 100,000 累计折旧（若有） 0 贷：固定资产 — 轿车 100,000 二、涉及税费 增值税： 一般情况下，销售自己使用过的固定资产，符合条件的可以适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。但如果该二手车在购进时按照规定抵扣了进项税额，则应按照适用税率（一般为 13%）缴纳增值税。 销售额和应纳税额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 ÷（1%2B3%），应纳税额 = 销售额 ×2%。 印花税： 如果签订了车辆买卖合同，可能需要按照 “产权转移书据” 缴纳印花税，税率为万分之五。 企业所得税： 如果企业盈利，该笔交易的利得可能需要缴纳企业所得税。但由于是原价卖出，一般情况下不会产生利得，通常无需缴纳企业所得税。
2024-10-11 12:34:14
实际这个车子没有买长没有落到咱单位实际这个车子没有买成，没有落到咱单位名下是这意思吧？
2024-03-29 10:57:24
补做固定资产，补计提折旧
2019-06-29 15:15:16
做不了 没过户给你们外账不做你们固定资产
2021-10-10 08:40:36
你好，借:固定资产 贷:银行存款，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费 ，借:资产处置损益 贷:固定资产清理
2019-12-02 15:22:00
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