你好，出售企业自用房产100万，开具发票100万（不含税），增值税报表收入按100万确认，账务处理溢价部分计营业外收入10万，那企业所得税报表营业外收入如何确定

害羞的大山 追问

2024-10-10 11:53

那也就是说增值税收入按100万计税，企业所得报表营业收入按0计税

宋生老师 解答

2024-10-10 11:55

你好，不是
企业所得税报表收入也是按照100万。只是营业外收入是零。

害羞的大山 追问

2024-10-10 12:11

那像这种出售房产（之前账务处理入固定资产），现在出售，会计分录怎么做

宋生老师 解答

2024-10-10 13:17

1.固定资产转入清理
借：固定资产清理
       累计折旧
       固定资产减值准备
贷：固定资产
2.发生的清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
3.出售收入、残料等的处理
借：银行存款/原材料等
贷：固定资产清理
       应交税费——应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿的处理
借：其他应收款/银行存款等
贷：固定资产清理
5.清理净损益的处理
借：固定资产清理
贷：营业外收入

害羞的大山 追问

2024-10-10 13:36

那账务上100万收入在哪体现

宋生老师 解答

2024-10-10 13:37

你好，账上其实应该在固定资产清理。

害羞的大山 追问

2024-10-10 13:44

但是在固定资产清理，利润表收入就体现不了

宋生老师 解答

2024-10-10 13:46

你好是，是的，这个确实是有这种差异，你如果想没有问题的话就要问当地税务局，看他们的要求。

害羞的大山 追问

2024-10-10 14:05

好的，谢谢老师

宋生老师 解答

2024-10-10 14:21

你好，不用客气的了。