小规模纳税人个人独资企业在填写增值税纳税申报表.季度不含税收入5万5,非禁止行业,适用3%减按1%的征收率,我们是不是应该填在11栏次,我们学堂有老师说是第一栏,有老师和我一样,11栏,还有老师说是10栏,我想问一下学堂的老师,这个问题,到底是第几栏

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-10-08 13:40

小规模纳税人个人独资企业在这种情况下应将不含税收入 5 万 5 填写在第 10 栏“小微企业免税销售额”。因为个人独资企业属于企业类的小规模纳税人，而第 10 栏是专门用于企业类小规模纳税人填写免税销售额的栏次。

如果是个体工商户，则填写在第 11 栏“未达起征点销售额”。虽然该企业适用 3%减按 1%的征收率，但在季度销售额不超过 45 万元的情况下，填写的栏次是基于企业的类型（企业类或个体工商户类）来确定的。同时，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。