老师好。我公司分期购入挖掘机1台，价税合计315万，9月首付62万，10月及以后每月付11万，共计24期，付款前收票，请问老师，固定资产如何入账分录及后续整个过程的分录，谢谢。

朴老师

职称：会计师

2024-10-04 10:44

9 月首付时：
确定固定资产的入账价值为价税合计金额 315 万。
由于付款前收到发票，此时可以确认固定资产并确认相应的负债。
借：固定资产 3150000
贷：长期应付款 2530000（315 万 - 62 万）
银行存款 620000
10 月及以后每月付款时：
借：长期应付款 110000
贷：银行存款 110000
在整个过程中，固定资产按照正常的折旧政策进行折旧处理，假设采用直线法折旧，每月折旧分录如下：
借：制造费用 / 管理费用等（根据挖掘机的使用部门确定）
贷：累计折旧
折旧金额根据固定资产原值、预计使用年限和残值率计算确定。
例如，假设预计使用年限为 10 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 3150000×(1 - 5%)÷(10×12）

昊雨~ 追问

2024-10-04 10:47

进项税放在哪里？

朴老师解答

2024-10-04 10:53

同学你好
固定资产的下面

昊雨~ 追问

2024-10-04 10:55

发票是按照付款一期一期给开的

朴老师解答

2024-10-04 10:57

那就每期计入固定资产

昊雨~ 追问

2024-10-04 11:44

1、入账固定资产借：固定资产 2787610.62（315w/1.13）贷：长期应付款 2787610.62
2、收到发票，首付62w 借：长期应付款 548672.57（62w/1.13）应交税费-增-进项税额 71327.43（62w/1.13*0.13）贷：长期应付款 620000
3、后续分期，重复步骤2，冲减长期应付款
请问老师，上述这么写是否正确？

朴老师解答

2024-10-04 11:45

同学你好
没有这样做的