甲公司2014年12月购入管理用固定资产,购买成本为1000万元,估计使用年限为10年,估计净残值为零,采用直线法计提折旧,与税法规定旳计提折旧措施相似。起甲公司实现旳利润总额每年均为500万元。2017年末,甲公司对该项管理用固定资产进行旳减值测试表白,其可收回金额为595万元。该公司合用旳所得税税率是25%。则2018年所得税费用为 A145.05 B160.05 C125 D132

Cherry 追问

2024-10-03 16:45

老师好，是对的选C，2018年所得税费用=（500-1000/10+595/7）*25%=121.25这一步是什么意思，请详解，怎么与答案125不一致呢

廖君老师 解答

2024-10-03 16:48

您好，请看下图，应收税款法不调整，直接用会计利润来计算，
税法中应交所得税是会计利润基础调整的利润总额，减税法认可的折旧，加上税法不认可的折旧
-1000/10+595/7

Cherry 追问

2024-10-03 16:56

谢谢，那这个数怎么与答案不一致呢，125是怎么算出来的

廖君老师 解答

2024-10-03 16:57

您好，125就是直接用500*25%得来的，用会计利润直接计算