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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-09-29 14:45

1.‌记录出口销售收入‌：当外贸企业将商品出口时，应将其记录为销售收入。会计分录为借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目1。
  2.‌购进货物时的增值税进项税额‌：外贸企业在购买商品时，会获得增值税进项税额。这部分进项税额可以抵扣。会计分录为借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目‌。
  3.‌申请出口退税‌：外贸企业应向主管税务机关申请出口退税。会计分录为借记“其他应收款——出口退税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目‌。
  4.‌收到出口退税款‌：当外贸企业收到出口退税款时，应记录为一项收入。会计分录为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——出口退税”科目‌。
  5.‌计算应收出口退税额‌：未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，会计分录为借记“应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”‌好。实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，会计分录为借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”‌。
  6.‌收到出口退税款‌：会计分录为借记“银行存款”，贷记“应收出口退税款(增值税)”‌。

小鱼儿 追问

2024-09-29 16:13

老师  A进出口公司  进货配件100元  增值税13   付款113元，    配件转给海外公司  。A公司 就是我们公司的过渡公司  如何记账

宋生老师 解答

2024-09-29 16:15

你好，就是a公司出口是不是

小鱼儿 追问

2024-09-29 17:48

嗯嗯，  海外公司签订合同150，出口发票开多少  ，收入按出口发票还是  按 合同上  我都晕了

宋生老师 解答

2024-09-29 17:49

你实际出口了多少呢？
按实际来才是对的。不过你如果要退税的话，合同然后实际报关和收汇这三者需要一致。

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相关问题讨论
增值税出口退税率有13%、10%、9%、6%和零税率
2022-11-21 17:09:38
你好！ 不交的，记入“营业外收入”了
2018-10-21 17:32:28
您好， 没太明白您的意思呢
2022-06-24 15:08:39
你好！应该按退税后的，也就是实际负担的税金来算
2018-11-20 16:37:14
，只退增值税！附加税不退！
2018-12-22 15:02:45
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