年初坏账余额150，本年核销50，年未计提了300，年未应收账款4500，负债表上应收账款应是4100还是4050

坐看云起时 追问

2018-05-18 22:10

方宁老师讲解 :=4500-50-(150-50+300)=4050 ,貎视也对啊;纠结的是计提300时核销的50是如何处理的

方亮老师 解答

2018-05-18 22:46

抱歉，老师上面写的有误，资产负债表里面应收账款项目的金额应该是4050元，分录如下： 
1、计提坏账的分录： 
借：资产减值损失   300 
贷：坏账准备    300 
2、核销的分录： 
借：坏账准备   50 
贷：应收账款    50 
应收账款项目的金额=应收账款-坏账准备=（4500-50）-（150+300-50）=4050元。

坐看云起时 追问

2018-05-19 09:48

年底计提坏账准备＝应账账款余额*坏账率-坏账账面余额，坏账余额＝年初余额-当期核销余额，对吗？我认为核销50在前，年底补提在后，故补提时不应再减50，对吗？

方亮老师 解答

2018-05-19 09:52

1、对的。 
2、您是指应收账款不应该再减去50元吗？

坐看云起时 追问

2018-05-19 11:09

补提的本就是坏账差额，故不必再减核销的50了吧

方亮老师 解答

2018-05-19 11:18

需要减去的，根据分录可知，应收账款和坏账准备都需要减去50元： 
核销的分录： 
借：坏账准备 50 
贷：应收账款 50