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送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-09-27 10:42

一、确认收入
确定收入金额：
货款为 14 万，虽然报价不含税，但在账务处理时需要将其换算为含税收入。假设适用的增值税税率为 13%，则含税收入为 14 万 ÷（1 - 13% 税率对应的不含税收入比例）≈161111.11 元。
确认收入分录：
借：银行存款 140000
贷：主营业务收入（不含税金额）140000÷（1 + 13%）≈123893.81
贷：应交税费 — 应交增值税 — 销项税额（140000÷（1 + 13%）×13%）≈16106.19
二、税务申报
增值税申报：
即使客户不要求开票，也需要在增值税纳税申报时，将这笔未开票收入填入相应栏次进行申报纳税。
企业所得税申报：
该笔收入也应在企业所得税申报时计入收入总额，按规定计算缴纳企业所得税

SMY 追问

2024-09-27 10:52

谢谢朴老师。另外请教个问题，就是我们做无票收入过多会不会有什么税务风险？比方我这个月开票87万，无票收入151万

朴老师 解答

2024-09-27 10:53

同学你好
这个得看当地税局哦
一般是没有问题

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