我公司是增值税一般纳税人的机加工企业。我公司按先发货，客户验收合格后根据客户的收货单开具发票，开票2个月后客户付款。我公司现在有一批货物是4月送的，5月收到客户的收货单，客户让我公司5月开具17%的发票。我咨询税务局说，要这样开票的话6月交增值税时要交滞纳金，说我公司应税时间应是4月份，6月份交延后了，就要交滞纳金，是这样吗？有文件吗？谢谢。

梦想飞翔 追问

2018-05-18 14:28

按上面的情况，我公司的纳税义务时间是按发货时间4月份算吗？增值税暂行条例中的第19条增值税纳税义务发生时间，我没有看到按发货时间算的规定。

张艳老师 解答

2018-05-18 14:32

是的，正因为增值税纳税义务发生时间是4月份，所以您公司才应该在4月份申报增值税的，而事实上没有申报，所以您要想开具17%发票的话，就需要缴纳滞纳金了。

梦想飞翔 追问

2018-05-18 14:33

我没有看到纳税义务时间按发货时间算的规定，老师能告诉我是第几条吗

张艳老师 解答

2018-05-18 14:40

一般对于增值税纳税义务就是发出货物的时间。