种养殖小规模征收税率是11%么？都享受什么优惠政策？

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2018-05-18 12:56

小规模，不管什么行业，都征收率3%呗，畜牧养殖也是呗，如果申请优惠政策，那在卖牛羊的收入，应怎样做账务处理呢？

崔老师 解答

2018-05-18 13:07

1.小规模，还有征收率5%的。畜牧养殖3%，但是你申请减免税备案，就可享受免税。如果申请优惠政策，免增值税，那么对于卖牛卖羊的收入，我认为：免税产品是没有增值税，发票实际价款也就是不含税，所以，销售时应这么记录： 
借：银行存款 
     贷：主营业务收入 （发票金额） 
这样就可以了。 
2，但是对这个问题，我与农业行业的一些企业讨论过，目前实际中有好几类做法，都不同，但应该说都没有错，你可以做个参考。 
 
方法一： 
借：银行存款等相关科目 
贷：主营业务收入 
       应交税费--销项税额 
月底将销项税额汇总： 
借：应交税费-免征增值税 
贷：营业外收入 
（注：这免征的增值税是要计入交企业所得税的（其实所得税也是免），具体法规详见：1、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知2010年148号》，2、《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知2008年151号》  
这个方法可以核算出你享受了多少优惠。 
 
方法二就是我告诉你的方法。这个方法就是简单。

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2018-05-18 13:26

按老师的方法做简单，可以少做一个分录，那主营业收入是价税合计金额呗

崔老师 解答

2018-05-18 13:39

你也可以这么理解。其实你免税，卖出的东西就相当于无税，售价就是主营业务收入。

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2018-05-18 14:28

那企业增值税和所得税都零报呗

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2018-05-18 14:32

我税控盘开具的发票就是没税的吗？那对方是一般纳税人，想要抵税怎么办

崔老师 解答

2018-05-18 14:35

1.对方可根据你的免税发票计算抵扣进项，不是采取认证抵扣那种形式，农产品特殊。你不用担心。 
2.前提是你要办理免税备案：可以开具免税发票。免税，月度、季度的申报表收入要正常报，只不过税额是0.不是全部按照零申报，两回事。