以前年度应付/预付款未发票回不来了如何账务处理处理

堂堂老师

职称：中级会计师

2024-09-19 09:12

这种情况一般需要做预提或暂估处理。先确认应付金额，然后借记相关费用或资产科目，贷记预提费用或预付账款。待收到发票时，再冲回预提或暂估，按实际发票金额调整。具体操作需结合公司会计政策和税法规定。

Molly 追问

2024-09-19 09:23

之前会计没做过暂估跨年了怎么做分录呢

堂堂老师解答

2024-09-19 09:25

跨年未暂估的情况，可追溯调整。首先，补做暂估分录：借“原材料”/“库存商品”等，贷“应付账款-暂估”。次年收到发票，再冲回暂估，借“应付账款-暂估”，贷“原材料”/“库存商品”等。最后，补做差异调整：借“管理费用-补提暂估差额”（若发票金额大于暂估），贷“原材料”/“库存商品”等（若发票金额小于暂估）。具体金额需根据实际情况计算。