请问，供应商开了张销售折让的红字发票给我，我要怎么进行账务处理呢

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-09-18 16:25

当收到供应商开具的销售折让红字发票时，可进行如下账务处理：

一、购买方为一般纳税人的情况

1. 如果购买的货物或接受的劳务已入账：

• 冲减库存商品（或原材料等相应科目）：

• 借：应付账款/银行存款等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果之前已抵扣进项税额，需转出对应部分）
贷：库存商品/原材料等（按照折让金额调整库存商品或原材料的成本）

2. 如果购买的货物或接受的劳务尚未入账：

• 直接按照扣除折让后的金额入账。

二、购买方为小规模纳税人的情况

• 冲减库存商品（或原材料等相应科目）：

• 借：应付账款/银行存款等
贷：库存商品/原材料等（按照折让金额调整库存商品或原材料的成本）