甲公司是一般纳税人，与某房地产公司在2022年12月31日签署了一份写字楼的租赁合同用于办公。合同约定:租赁期限5年，从2023年1月1日起:每年租金100万元(不含税，含税105万)，租金按年支付，租金每年1月1日前支付租赁期满，甲公司不再续租。假定无法确定租赁内含利率的，甲公司增量借款利享为6%，甲公司按时支付了租金。(P/A,6%,5)=4.2124 要求: 甲公司2023年度费用确认利息费用、计提使用权资产折旧、支付租金的会计分录。

岁月静好老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-18 15:54

同学你好，以下是甲公司 2023 年度相关的会计分录：
2023 年 1 月 1 日支付租金：
借：使用权资产（105 万 ×4.2124）442.304
租赁负债 - 未确认融资费用（105 万 ×5 - 442.304）83.696
贷：租赁负债 - 租赁付款额（105 万 ×5）525
借：租赁负债 - 租赁付款额 105
贷：银行存款 105
2023 年 12 月 31 日确认利息费用：
借：财务费用（442.304×6%）26.53824
贷：租赁负债 - 未确认融资费用 26.53824
计提使用权资产折旧：
借：管理费用（442.304÷5）88.4608
贷：使用权资产累计折旧 88.4608
2024 年 1 月 1 日支付租金：
借：租赁负债 - 租赁付款额 105
贷：银行存款 105

程芋圆追问

2024-09-18 16:25

要用含税金额吗？

岁月静好老师解答

2024-09-18 16:30

在实际支付租金时，需要按照含税金额 105 万元进行支付

程芋圆追问

2024-09-18 16:59

确认利息费用您也写的含税金额

岁月静好老师解答

2024-09-18 18:20

嗯，对，本题中应该使用不含税金额。

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